ברוכים הבאים הביתה: נקודות חשובות והזדמנויות שיש לנצל כששבים לישראל – חלק ב'

ברוכים הבאים הביתה

ברוכים הבאים הביתה: נקודות חשובות והזדמנויות שיש לנצל כששבים לישראל – חלק ב'

כאשר שבים להתגורר בישראל לאחר שנים רבות בחוץ לארץ, לעתים קרובות יש צורך לתכנן עבור נכסים שנצברו או נרכשו בארה"ב במהלך המגורים שם. שלושה מן הנכסים הנפוצים ביותר הדורשים תכנון נאות הם בית מגורים, הון בחברה והטבות ביטוח לאומי (Social security). ברשומה זו אמנה את המכשולים ואת ההזדמנויות שנמצאים בהקשר לנכסים אלו עם השיבה לארץ.

בית מגורים:

אחת מן הדוגמאות הנפוצות ביותר לסוגיה שכרוכות בה מורכבויות נוספות מלבד נושא המס היא מכירת בית המגורים. מכירת הבית עלולה להיות עניין רגיש בתוך המשפחה, ומלבד זאת יש לזכור גם את הפן הכלכלי – כמה יכול להשתבח הנכס אם לא יימכר. נוסף על היבטים אלו, בהחלטה יש להביא בחשבון גם את היבט המס שאיננו זניח כלל. בארצות הברית זכאים זוגות לפטור ממס שבח על רווח של עד $500,000 ממכירת בית מגורים ($250,000 ליחיד). פטור זה חל רק בתנאי שהמוכר או המוכרים התגוררו בבית והוא שימש בית מגורים עיקרי במשך 24 חודשים מתוך 60 החודשים שקדמו למכירה. לכן, אם הנכס השתבח ואתם מתלבטים האם למכור אותו או להשכיר אותו לאחר המעבר, חובה להביא בחשבון נתונים אלו. עקב תנאי זה, תושבים חוזרים שימתינו יותר משלוש שנים (36 חודשים) לאחר שובם לישראל ורק אז יבקשו למכור את הנכס יחמיצו את הפטור ויאלצו לשלם את מלוא המס הפדרלי והמדינתי על הרווח.

כפי שציינתי קודם, פטור מס זה הוא רק מרכיב אחד בהחלטה. אם הנכס חשוב לכם, אם לדעתכם ימשיך להשתבח או אם אחד מבני המשפחה מתקשה להיפרד מן הנכס, חשוב להתחשב גם בכך בזמן קבלת ההחלטה.

בעלות בחברה:

ישראלים רבים השבים מארצות הברית רכשו בעלות בחברות היי-טק שייסדו או שעבדו בהן במהלך שנות חייהם שם. בעלות זו יכולה להתבטאות במניות יסוד, באופציות או במניות חסומות. המעבר לישראל פותח את האפשרות שלא לשלם מס מדינתי על הרווח לאחר ניתוק התושבות בארצות הברית. למי שחי קודם במדינות ניו-יורק או בקליפורניה, ייתכן ותהיה להם הטבה רצינית בעקבות זאת. עם זאת, חוקי תושבות מדינתיים הם חוקים מורכבים, ויש לנתח כל סיטואציה בפני עצמה. בכל סיטואציה חשוב לברר האם הנכסים שלעיל בשלו והאם המניות, האופציות או המניות החסומות הן בחברה המאוגדת בארצות הברית או בארץ. חוקי המס בארצות הברית ובארץ בתחום זה עשויים להיות שונים זה מזה. בתכנון להביא בחשבון את החשיפה למס פדרלי ומס מדינתי בארצות הברית וכן את החשיפה למס בישראל. רק לאחר שבודקים את כל אלו אפשר לתכנן תכנית שתמנע חשיפה למיסוי כפול, או, בתרחיש הטוב ביותר, תפחית את גובה המס הכולל על הכנסה משמעותית זו.

ביטוח לאומי:

אחד מיתרונותיה של אמנת המס בין ישראל וארצות הברית הוא הסעיף הנוגע לביטוח לאומי. תושב ארצות הברית הזכאי לקצבת ביטוח לאומי חייב לרוב לשלם מס אמריקני על הכנסה זו. עם זאת, סעיף 21 לאמנה המס בין ישראל וארצות הברית קובע כי תושב ישראל המקבל קצבת ביטוח לאומי מן הרשויות בארצות הברית פטור ממס על קצבה זו הן בארצות הברית והן בישראל. הזכאות לקצבת ביטוח לאומי בארצות הברית מותנית בתשלום דמי ביטוח לאומי במשך 40 רבעונים קודם קבלת הקצבה, והיא חלה גם על מי שאינו אזרח ארצות הברית. אם אתם זכאים לקצבה והתחלתם לקבל אותה רק לאחר ששבתם לישראל, לא יהיה עליכם לשלם מס על הכנסה זו בארצות הברית וגם לא בארץ, כל עוד ישראל היא מקום מגוריכם העיקרי.

בסדרה זו ניסיתי לגעת בסוגיות הנפוצות ביותר הנוגעות לאזרחים ישראלים השבים לישראל לאחר מגורים בארצות הברית. לכל מקרה עשויים להיות נסיבות שונות ונתונים נוספים שיכולים להגדיל את הסיכון או את ההזדמנות או אף לאפשר חיסכון מס נוסף. לכן חשוב מאוד להתייעץ לגבי המקרה הספציפי שלכם עם מומחה או מומחים בתחום שיכינו לכם ולמשפחתכם תכנית מותאמת אישית.

בהצלחה רבה במעבר!

כתבה זו תורגמה מאנגלית. למקור הקליקו כאן.



האם נהנית מפוסט זה? הירשם כדי לקבל את החדשות האחרונות שלנו!

שדות המסומנים ב-* הינם שדות חובה.


By submitting this form, you are consenting to receive marketing emails from: Philip Stein & Associates, Mailing Address: POB 45414 , Jerusalem, 91451, http://www.pstein.com. You can revoke your consent to receive emails at any time by using the SafeUnsubscribe® link, found at the bottom of every email. Emails are serviced by Constant Contact