היתרונות והחסרונות בוויתור על אזרחות אמריקאית

היתרונות והחסרונות בוויתור על אזרחות אמריקאית

היתרונות והחסרונות בוויתור על אזרחות אמריקאית

במהלך שלושת השנים האחרונות מספר האמריקאים שוויתרו על אזרחותם גדלה באופן משמעותי.

לפי הסטטיסטיקות של מחלקת האוצר של ארה"ב (מקביל למשרד האוצר בישראל), רק ב2016 ויתרו כ5,411 אנשים על אזרחותם או על תושבות קבע שלהם בארה"ב.

רבים מאמינים שזו תוצאה ישירה של חקיקת פטקא (אכיפת מסים בחשבונות זרים, חוק משנת 2010 שמטרתו למנוע התחמקות מתשלום מס על ידי אזרחי ארה"ב המנהלים חשבונות פיננסיים מחוץ לארה"ב) ושל הבחינה הקפדנית שאזרחי ארה"ב נחשפים לה על ידי בנקים וגופים פיננסיים זרים כתוצאה מכך.

ייתכן והשינוי נובע גם מחובות הדיווח הנוספות המרובות עבור חברות ושותפויות שיש להם שותפים או משקיעים אזרחי ארה"ב.

בנוסף, התוספת של מס "אובמה-קייר בשיעור 3.8% על הכנסה פאסיבית החל משנת 2013 גרמה לכך שאזרחי ארה"ב רבים שאינם חיים שם ושמעולם לא היו חייבים לשלם מיסים בגלל אמנת המס של ארה"ב עם מדינת מגוריהם מצאו עצמם משלמים מיסים נוספים כאשר הם לא יכולים ליהנות מפירותיהם. כל זה גרם לאזרחי ארה"ב המתגוררים מחוצה לה לשקול בכובד ראש אם אזרחותם היא יתרון או חיסרון.

מה השתנה

אזרחים רבים חיכו לסוף תקופת כהונתו של אובמה על מנת לראות אילו שינויים יקרו בעקבות כניסת טראמפ לתפקיד הנשיא.רפורמת המס השאפתנית של הנשיא טראמפ עודדה אזרחים אמריקאיים החיים מחוצה לה לשמור על אזרחותם על ידי הגדלת הסכום ומספר הזכאים לנקודת מס עבור ילדים. התוצאה הישירה היא שהחוק מעודד אזרחים עם ילדים מתחת לגיל 17 לשמור על אזרחותם מכיוון שהם יכולים לצפות להחזרי מס גבוהים יותר.

בנוסף הרפורמה הכפילה את סף המס של מס הירושה מ-5.6 מיליון דולר ל-11.2 מיליון דולר לאדם. מס הירושה בגובה 40% עבור עזבונות המוערכים בשווי הגבוה מסף המס היה גם סלע מחלוקת עבור אזרחי ארה"ב. אולם העלאת הסף תהיה בתוקף רק עד שנת 2026, ולכן אין בה כדי להרגיע את דעתם של אזרחים שלא חיים בארה"ב וחשופים למס הירושה.

חוקים חדשים מעלים חששות

ממשלת ארה"ב ממשיכה לזרות חשש ואי וודאות אצל משלמי המיסים שאינם גרים בארה"ב עם חוקים חדשים שבעצם גורמים למיסוי כפול. זוהי תוצאה ישירה של העובדה שאין באפשרות משלמי המיסים לקבל ניכויים עבור תשלומי מיסים למדינות זרות עבור המס האמריקאי החדש.

החוק הראשון שלא איפשר ניכויים עבור מיסים זרים היה מס אובמה-קייר בגובה 3.8% על הכנסה פאסיבית. הרפורמה החדשה כוללת, בסעיף 965, מס השבה חד פעמי עבור אזרחי ארה"ב על יתרות רווח המוחזקות בחברות חוץ נשלטות.דבר זה נפוץ בחברות ישראליות נשלטות. ישראל הוציאה תכנית המעודדת אזרחים לקחת דיווידנדים מהחברות הנשלטות שלהם בשיעור מס מופחת. החוק החדש של ארה"ב מוסיף חזרה את הדיווידנדים אלו לסכום ההכנסות הכולל של החברה נכון ל-2 בנובמבר2017 או 31 לדצמבר2017, הגבוה משניהם.

מיסים אלו ,נוספים לתחומים אחרים בהם שיעור המס האמריקאי גבוה מהישראלי. דוגמה אחת היא המס האמריקאי על חברות השקעה פאסיביות זרות (PFIC) מכיוון שקרנות נאמנות ישראליות נכנסות בכלל זה, אזרחי ארה"ב רבים נאלצים לשלם מס אמריקאי נוסף על השקעות מסוג זה, אל אף הניכוי עבור מיסים ישראליים ששולמו, מכיוון ששיעור המס על השקעות אלו הוא גבוה. תחומים אחרים כוללים הכנסה משכר דירה והכנסות מסוימות מריבית.

חוקים חדשים אלו גורמים למשלמי מיסים מחוץ לארה"ב להרגיש מנותקים ולהגיש בקשות לוותר על אזרחותם. בנוסף, אם ישראל תצליח להשיג תכנית של פטור מויזה לארה"ב, רבים מהאזרחים יאבדו את אחד התמריצים העיקריים שלהם לשמור על אזרחותם האמריקאית – היכולת להיכנס באופן חופשי לארה"ב.

אפשרות זו, יחד עם שיעורי מס גבוהים ודרישות דיווח מחמירות עלולה להוביל אנשים לבחון את ערכו האמיתי של אזרחותם האמריקאית.

הכותב הינו שותף במשרד פיליפ שטיין ושות' וראש מחלקת המיסים ליחידים ושותפים.



האם נהנית מפוסט זה? הירשם כדי לקבל את החדשות האחרונות שלנו!

שדות המסומנים ב-* הינם שדות חובה.


By submitting this form, you are consenting to receive marketing emails from: Philip Stein & Associates, Mailing Address: POB 45414 , Jerusalem, 91451, http://www.pstein.com. You can revoke your consent to receive emails at any time by using the SafeUnsubscribe® link, found at the bottom of every email. Emails are serviced by Constant Contact