לעזוב את העיר הגדולה – ניתוק תושבות בניו-יורק ובקליפורניה

לעזוב את העיר הגדולה – ניתוק תושבות בניו-יורק ובקליפורניה

לעזוב את העיר הגדולה – ניתוק תושבות בניו-יורק ובקליפורניה

עם תחילת שנת 2021 ובצילה של מגפת הקורונה הממשיכה לשנות את העולם, אחד התחומים שרבים שוקלים מחדש הוא מעמד התושבות שלהם במדינות שונות. לפני שנת 2020 היה קשה לרבים להעלות על הדעת אפשרות של חיים מחוץ למרכזיה הכלכליים של ארה"ב – ניו-יורק וקליפורניה – אולם עתה אנשים רבים מגלים שאפשר להמשיך בעבודה ובד בבד לעבור למדינה אחרת שתעניק להם ולמשפחתם איכות חיים טובה יותר. למדינות אלו יש לעתים קרובות יתרון נוסף בדמותם של מיסי מדינה נמוכים או העדרם של מיסים אלו כליל.

אחת מן השאלות העולות לעתים קרובות כאשר דנים בנושא זה היא כיצד מנתקים תושבות במדינה הקודמת, בייחוד במדינות כמו ניו-יורק או קליפורניה הידועות בחוקי התושבות הקשוחים שלהן. מס ההכנסה במדינת ניו-יורק עומד על עד 8.82% (ובעיר ניו-יורק נגבים עוד 3.88%) ובמדינת קליפורניה עומד מס ההכנסה המדינתי על עד 13.3%, ומשכך זהו מקור הכנסה חשוב למדינה ומקום לחיסכון ניכר מבחינת הנישומים. מסיבה זו מקפידות המדינות מאוד עם המצהירים על ניתוק תושבות ויש להשקיע תשומת לב ומחשבה בתכנון המעבר.

כיצד לדווח על ניתוק תושבות

באופן כללי, לכל מדינה הגדרת תושבות משלה, ולא תמיד הנוסחה לקביעת תושבות פשוטה. הצעד הראשון שיש לנקוט בשתי המדינות הוא לתעד את ניתוק התושבות במדינה בדוח המס המדינתי. בניו-יורק חובה על מי שניתק תושבות באמצע השנה להגיש טופס IT-203 ולתעד את התאריך שבו נותקה התושבות. בטופס זה חובה לדווח איזה חלק מתוך ההכנסה השנתית צמח בתקופת התושבות והוא בר-מיסוי במדינת ניו-יורק ואיזה חלק מקורו בעבודה שנעשתה בתקופה שלאחר ניתוק התושבות ואינו בר-מיסוי במדינה. בקליפורניה יש להגיש טופס 540-NR ולדווח בו על מועד ניתוק התושבות, על גודל ההכנסה שמקורה בתקופת התושבות ועל גודל ההכנסה השייכת לתקופה שאחרי ניתוק התושבות. נישומים הטוענים כי מרבית רווחי השנה צמחו בתקופה שלאחר ניתוק התושבות ולפיכך אינם בני-מיסוי במדינה עשויים להידרש לביקורת כדי להוכיח את טענתם.

לכל מדינה הגדרה משלה לתושבות, אבל לפני שנכנסים לפרטי החוק, חשוב לזכור שהמדינה בוחנת היבטים רבים. כדי לנתק תושבות בהצלחה מוכרחים לעבור מן המדינה באופן ממשי ולקבוע תושבות במדינה אחרת.

ניו-יורק

במדינת ניו-יורק נחשב אדם לתושב אם עמד באחד משני מבחנים קריטריונים. הראשון שבהם הוא מתגורר במדינה; השני הוא האם הוא מחזיק בדירת קבע במדינה ושוהה בה יותר מ-183 יום בשנה. כאשר משנים את מקום מגורי הקבע מניו-יורק למדינה אחרת, יש להוכיח כי המעבר נעשה בכוונה להתגורר במדינה החדשה דרך קבע. בבואה לבדוק את שינוי מקום בית הקבע בוחנת מדינת ניו-יורק חמישה סעיפים, והם:

  1. בית – בסעיף זה משווה המדינה את הבית בניו-יורק לבית במדינה שאליה עברתם.
  2. משפחה – האם בת או בן הזוג והילדים הקטינים מתגוררים בניו-יורק או במדינה החדשה.
  3. עסקים – מעורבות פעילה בעסקים בניו-יורק.
  4. זמן – כמה ימים עשיתם במדינת ניו-יורק וכמה במדינות אחרות.
  5. פריטים יקרי ערך – היכן אתם מחזיקים את המזכרות שלכם ואת הנכסים החשובים ביותר.

קליפורניה

מדינת קליפורניה מגדירה תושבות באופן אחר. אדם נחשב לתושב המדינה אם הוא שוהה בקליפורניה מכל סיבה שהיא פרט למטרה זמנית או חולפת. בניגוד לניו-יורק, קליפורניה נכנסת לפרטים קטנים ביותר כדי לבחון את מקום התושבות, ובודקת האם שונתה הכתובת המופיעה ברישיון הנהיגה, במסמכי רישוי הרכב ובמרשם המצביעים. המדינה בודקת גם אם המשפחה עברה יחד עמכם והאם אתם מחזיקים בית ועסק בקליפורניה. גורם חשוב נוסף הוא משך זמן השהות במדינה, שאותו בודקות רשויות המס באמצעות היסטוריית הרכישות בכרטיס האשראי והיסטוריית שיחות הטלפון. כמו כן בודקת קליפורניה האם אתם מחזיקים בדירת מגורים בבעלות או בשכירות. חשוב להראות שנקטתם צעדים רבים ככל האפשר כדי להעביר את תושבותיכם למדינה אחרת, וכי מרכז החיים שלכם נמצא במדינה שאליה עברתם ולא בקליפורניה.

ארצות הברית מונה חמישים מדינות, וב-41 מתוכן חל מס הכנסה אישי ; בכל אחת מהן חוקי תושבות שונים. מאמר זה מתמקד בשתיים מתוכן.

מעבר למדינה שבה מס ההכנסה המדינתי נמוך יותר או למדינה שבה אין כל מס כזה הוא בהחלט צעד שיביא לחיסכון גדול בתשלומי מס. המפתח למעבר מוצלח מבחינה מיסויית היא להקפיד שהמעבר למדינה החדשה יהיה אמיתי ע"י הבנה ותכנון של רשימת הצעדים הנדרשים עם איש מקצוע בכדי לעשות זאת כנדרש.

(1)תשע מדינות – אלסקה, פלורידה, נבדה, ניו המפשייר, דקוטה הדרומית, וושינגטון, וויומינג, טנסי, וטקסס – אינן גובות מס הכנסה אישי.

כתבה זו תורגמה מאנגלית. למקור הקליקו כאן.



האם נהנית מפוסט זה? הירשם כדי לקבל את החדשות האחרונות שלנו!

שדות המסומנים ב-* הינם שדות חובה.


By submitting this form, you are consenting to receive marketing emails from: Philip Stein & Associates, Mailing Address: POB 45414 , Jerusalem, 91451, http://www.pstein.com. You can revoke your consent to receive emails at any time by using the SafeUnsubscribe® link, found at the bottom of every email. Emails are serviced by Constant Contact